세금계산서 합계표 제출 기한 제출 시 주의사항

세금계산서 합계표 제출은 기업과 사업자가 매출과 매입을 정확하게 관리하기 위해 필요한 절차입니다. 세금계산서 합계표는 세무조사에서 꼭 필요한 자료이므로, 정확한 제출이 중요합니다. 이번 포스팅에서는 세금계산서 합계표 제출에 대한 정보를 알려드리겠습니다.

 

세금계산서 합계표 - 작성요령

 

세금계산서 합계표 제출 기한

일반적인 경우

• 세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급한 경우에 제출해야 합니다.
• 제출 내용:
• 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
• 거래기간
• 작성 연월일
• 거래기간의 공급가액의 합계액 및 세액의 합계액
• 거래처별 세금계산서 발행 매수

 

세금계산서 합계표 제출 특례

• 전자세금계산서의 경우
• 전자세금계산서를 발급하고 발급명세를 해당 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간 마지막 날의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전송한 경우, 해당 예정신고 또는 확정신고 시 매출·매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 않아도 됩니다.
• 예정신고 시 세금계산서합계표를 제출하지 못한 경우
• 예정신고를 하는 사업자가 매출·매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못한 경우, 해당 예정신고기간이 속하는 확정신고와 함께 제출 가능합니다.
• 영세율 등 조기환급 신고를 하는 경우
• 영세율 등 조기환급 신고를 하는 경우에도 세금계산서합계표 제출은 필요합니다.

 

세금계산서 합계표 제출 시 주의사항

• 세금계산서 합계표를 미제출하거나 잘못 제출하면 가산세를 납부해야 합니다.
• 가산세는 공급가액의 일정 비율로 계산되며, 미제출 또는 불명의 경우는 0.5%, 지연 제출의 경우는 0.3%가 부과됩니다.
• 세금계산서 합계표의 발급과 제출은 국세청 홈텍스를 통해 전자신고로 가능합니다.
• 2021년 1월 26일부터는 매출처별 세금계산서 합계표의 발급 및 조회가 가능합니다.

 

키워드	설명
세금계산서 합계표 제출	세무조사를 위해 기업과 사업자가 매출과 매입을 정확하게 관리하기 위한 절차입니다.
일반적인 경우	세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급한 경우에 제출해야 합니다.
세금계산서 합계표 제출 특례	전자세금계산서의 경우 제출이 필요하지 않을 수 있습니다.
세금계산서 합계표 제출 기한	기한을 준수하여 제출해야 가산세를 회피할 수 있습니다.
세금계산서 합계표 제출 시 주의사항	가산세를 납부하지 않기 위해 올바른 제출 방법을 따라야 합니다.

 

 

세금계산서 합계표 - 작성요령